АЗНАКАЕВСКИЙ РАЙОННЫЙ СОВЕТ
РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН
РЕШЕНИЕ
от 26 марта 2010 г. № 321-45
ОБ ОТЧЕТЕ О РАБОТЕ МУНИЦИПАЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
"КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
"АЗНАКАЕВСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН"
РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН" В 2009 ГОДУ
Заслушав и обсудив информацию председателя муниципального учреждения "Контрольно-счетная палата муниципального образования "Азнакаевский муниципальный район" Республики Татарстан" Тухватуллиной Г.М. о работе муниципального учреждения "Контрольно-счетная палата муниципального образования "Азнакаевский муниципальный район" Республики Татарстан" в 2009 году, Азнакаевский районный Совет отмечает, что данное муниципальное учреждение в своей деятельности руководствовалось Уставом муниципального образования "Азнакаевский муниципальный район Республики Татарстан", Положением о муниципальном учреждении "Контрольно-счетная палата муниципального образования "Азнакаевский муниципальный район Республики Татарстан".
В 2009 году муниципальное учреждение "Контрольно-счетная палата муниципального образования "Азнакаевский муниципальный район Республики Татарстан" осуществляло организацию и проведение внешнего контроля за исполнением бюджета, контрольных функций по отдельным разделам и статьям бюджета, контролировала использование муниципальной собственности органами местного самоуправления Азнакаевского муниципального района, размещение и исполнение муниципального заказа, а также проводила экспертно-аналитическую и контрольно-ревизионную работу.
В отчетном году проведено 21 контрольное мероприятие в органах местного самоуправления, учреждениях и организациях различных форм собственности, получающих и использующих средства бюджета Азнакаевского муниципального района, а также использующих муниципальную собственность, в результате данного мероприятия охвачено 37 объектов. Выявленный объем финансовых нарушений составил 17231 тыс. рублей, в том числе нецелевое использование бюджетных средств на сумму 111 тыс. рублей, 9876 тыс. рублей нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и отчетности, принято мер и устранено нарушений на сумму 11206 тыс. рублей.
В рамках предварительного контроля в отчетном году проведена экспертиза проектов решений Азнакаевского районного и городского Советов (по соглашению). Проведена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета Азнакаевского муниципального района за 2008 год.
Муниципальным учреждением "Контрольно-счетная палата муниципального образования "Азнакаевский муниципальный район" Республики Татарстан" в результате контрольно-ревизионной деятельности направлено в Финансово-бюджетную палату, получателям средств бюджета и иным участникам бюджетного процесса представления. Заключения на отчет об исполнении бюджета Азнакаевского муниципального района за 2008 год и проектов решений о бюджете Азнакаевского муниципального района и города Азнакаево на 2010 год в регламентные сроки представлены в Азнакаевский районный и городской Совет.
Исходя из вышеизложенного, Азнакаевский районный Совет РЕШАЕТ:
1. Отчет
о работе муниципального учреждения "Контрольно-счетная палата муниципального образования "Азнакаевский муниципальный район" РТ" в 2009 году принять к сведению.
2. Деятельность муниципального учреждения "Контрольно-счетная палата муниципального образования "Азнакаевский муниципальный район" Республики Татарстан" признать удовлетворительной.
3. Опубликовать отчет о работе муниципального учреждения "Контрольно-счетная палата муниципального образования "Азнакаевский муниципальный район" Республики Татарстан" за 2009 год в официальном печатном издании газете "Маяк" в соответствии со статьей 33 Положения о муниципальном учреждении "Контрольно-счетная палата муниципального образования "Азнакаевский муниципальный район" Республики Татарстан".
Председатель
Р.Ф.ГАЛИЕВ
ОТЧЕТ
О РАБОТЕ МУНИЦИПАЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ "КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ
ПАЛАТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "АЗНАКАЕВСКИЙ
МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН" РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН" В 2009 ГОДУ
Отчет о работе Контрольно-счетной палаты Азнакаевского муниципального района (далее - КСП) подготовлен в соответствии со статьей 33 Положения "О Контрольно-счетной палате Азнакаевского муниципального района".
В отчете представлены результаты деятельности в 2009 году по реализации задач, установленных Положением "О Контрольно-счетной палате Азнакаевского муниципального района".
В 2009 году проведено 21 контрольное мероприятие, в том числе по поручению Главы района - 6, по заданию прокуратуры - 4. При проведении контрольных мероприятий охвачено 37 объектов.
Выявленный объем финансовых нарушений составил 17231 тыс. рублей, из которых 111 тыс. рублей нецелевого использования бюджетных средств, 9876 тыс. рублей нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления отчетности. По итогам проверок принято мер и устранено нарушений на сумму 11206 тыс. рублей, связанных с порядком ведения бухгалтерского учета и ведения реестра муниципальной собственности (Слайд 1, 2).
Контрольные мероприятия за формированием и исполнением бюджета Азнакаевского муниципального района проводились в рамках предварительного, оперативного и последующего контроля.
Основные показатели, характеризующие работу Контрольно-счетной палаты, приведены в таблице.
┌──────────────────────────────────────────┬──────────────┬─────────────┐
│ Показатель │ 2008 год │ 2009 год │
├──────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────────┤
│I. Контрольно-ревизионная деятельность │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────────┤
│Общее количество проведенных контрольных│ 11 │ 21 │
│мероприятий (ед.) │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────────┤
- Вследствие проводимой в бюджетных учреждениях оптимизации рост неэффективно используемых и вовсе неиспользуемых объектов, которые находятся в ветхом, заброшенном состоянии и требует значительных финансовых инвестиций.
Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности Учаллинского, Урманаевского, Чемодуровского, Чубар-Абдулловского, Сапеевского, Карамалинского, Микулинского, Сухояшского, Татарско-Шуганского, Уразаевского сельского поселения выявила:
- Нецелевое использование бюджетных средств на сумму 111 тыс. рублей с осуществлением расходов не по соответствующим кодам бюджетной классификации, без подтверждающих первичных документов (Слайд 3).
- Нарушения Трудового кодекса РФ, Постановлений КМ РТ N№ 304
, 722
в обоснованности и правильности начисления оплаты труда в сумме 103 тыс. рублей.
- Нарушения ст. 34 Бюджетного кодекса РФ, неэффективное использование бюджетных средств - необоснованное авансирование поставщиков, образование дебиторской задолженности в сумме 995 тыс. рублей (Слайд 4).
- Нарушения Инструкции по бюджетному учету № 148н, Федерального закона № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" - совершенные финансовые и хозяйственные операции несвоевременно отражаются в бухгалтерском учете, отсутствуют подтверждающие документы (Сапеевское поселение).
- Нарушения Инструкции по бюджетному учету № 148н, Положения об учетной политике - отсутствуют регистры бухгалтерского учета: Главная книга, журналы операций, отсутствует база данных бухгалтерии в электронном варианте, первичные учетные документы не сброшюрованы, следовательно, невозможно обеспечить сохранность документов. Бухгалтерские документы за 2007 год не представлены на проверку без объяснения причин (Чемодуровское поселение).
- Нарушения Инструкции по бюджетному учету № 148н, Порядка ведения Реестра имущества - непринятие на баланс муниципального имущества на сумму 6975 тыс. рублей, наличие неиспользуемых и устаревших основных средств на сумму 2405 тыс. рублей, в установленные законодательством сроки не обновлены карты муниципального имущества.
- Отсутствие утвержденного Положения о порядке сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности сельских поселений, своевременно не заключены договоры аренды и договоры на возмещение расходов за коммунальные услуги (Учаллинское поселение).
- Расхождение между данными бухгалтерского учета с первичными документами (актами сверок), искажение бухгалтерской отчетности на сумму 278 тыс. рублей (Сапеевское, Чемодуровское, Карамалинское поселение)
- Недостача оборудования на сумму 59,1 тыс. рублей (Сапеевское поселение).
- Нарушения "Порядка ведения кассовых операций в РФ" - ведение двух кассовых книг, бухгалтером своевременно не проверяются записи в кассовой книге, отсутствует подпись бухгалтера (Чемодуровское поселение).
- Нарушения Федерального закона № 94-ФЗ, муниципального контракта - приобретение ГСМ другой марки без внесения изменений в спецификацию на сумму 58,2 тыс. рублей.
Будучи уполномоченным органом по контролю в сфере размещения муниципального заказа, Контрольно-счетная палата регулярно организовывала контрольные проверки по размещению муниципального заказа: соблюдения сроков публикации в официальном печатном издании, размещения на официальном сайте уполномоченного органа информации о размещении заказа, выбора способов размещения муниципального заказа, неоднократно принимала участие в проведении открытого аукциона. Совместно с комиссией по проведению торгов проведены контрольные мероприятия по контролю за организацией поставок продуктов питания и организации горячего питания в учреждениях системы образования Азнакаевского муниципального района.
В целях контроля за эффективным использованием бюджетных средств, выделенных на приобретение горюче-смазочных материалов, целевого использования муниципального имущества (автомобилей), проведен анализ по бюджетополучателям: исполнительный комитет Азнакаевского муниципального района и города Азнакаево, Палата имущественных и земельных отношений, муниципальное учреждение культуры, муниципальное учреждение "ДЮСШ", муниципальное учреждение по физической культуре, спорту и туризму, муниципальное учреждение по работе с молодежью, МБУЗ "Азнакаевская ЦРБ". Проверкой состояния и показаний спидометров автомашин, заполнения путевых листов, соблюдения норм пробега автомобилей отмечено:
- Нарушения требований Федерального закона № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" - в первичных учетных документах (путевых листах) не заполняются обязательные реквизиты, отсутствует служебное задание водителя, приказ руководителя на поездку в города Бугульма, Альметьевск, Набережные Челны.
- Маршруты следования автомобилей не всегда подтверждают производственную необходимость.
- Заправки служебных автомобилей учреждений в выходные (праздничные) дни без соответствующего приказа руководителя.
- Не соблюдается норма среднедневного пробега, установленная Постановлением руководителя исполнительного комитета, муниципальным учреждением культуры (ГРДК), муниципальным учреждением по физической культуре, спорту и туризму, муниципальным учреждением по работе с молодежью, МБУЗ "Азнакаевская ЦРБ".
- Несоответствия показаний спидометра автомобилей по документам с фактическими показаниями.
- Не организованы предрейсовые медицинские осмотры водителей автотранспортных средств.
Совместной проверкой целевого и эффективного использования средств бюджета Республики Татарстан, выделенных Азнакаевскому муниципальному району на приобретение передвижных установок для утилизации биологических отходов, выявлено неэффективное использование имущества, отсутствие необходимости в утилизаторах.
Внеплановые проверки, проведенные по поручению Главы Азнакаевского муниципального района:
1. Целевого использования бюджетных средств, выделенных в рамках реализации Программы развития агропромышленного комплекса на 2008 - 2012 годы на приобретение сельхозтехники в ООО "Агроремсервис".
2. Финансовую деятельность МУП "Сельхозжилсервис", сохранность имущества, переданного на хозяйственное ведение, своевременность перечисления чистой прибыли в бюджет.
3. Финансовую деятельность муниципального управления образования, касающейся оплаты труда педагогов, поощрения и стимулирования работников за заслуги и достижения (по жалобе).
4. Совместная проверка по формированию и использованию средств на оплату труда в муниципальном учреждении по физической культуре, спорту и туризму в части выплат отпускных, выходного пособия (по жалобе).
5. Отдельные вопросы финансово-хозяйственной деятельности Актюбинской детской школы искусств (по жалобе).
6. Целевого использования бюджетных средств, выделенных в Муниципальное учреждение "Информационно-методический центр" (по отдельным статьям).
По заданию Прокурора города Азнакаево проведены проверки:
1. Отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности Муниципального учреждения "Управление капитального строительства".
2. Совместная проверка эффективного использования имущества, переданного в доверительное управление в ООО "Агроремсервис", соблюдения условий договора доверительного управления в части перечисления в бюджет части чистой прибыли - не велся обособленный бухгалтерский учет имущества, переданного в доверительное управление в ООО "Агроремсервис", недополучение бюджета Азнакаевского муниципального района дохода в размере 1493 тыс. рублей.
3. Сдача в аренду спортивных сооружений района, оплата за аренду льда.
4. Факт списания здания лагеря "Рябинушка".
Взаимодействие с органами государственной власти
Республики Татарстан и правоохранительными органами
Взаимодействие Контрольно-счетной палаты с Азнакаевской прокуратурой, отделом внутренних дел по Азнакаевскому району и городу Азнакаево осуществлялось при организации и проведении совместных проверок по вопросам использования бюджетных средств, муниципального имущества, а также в ходе анализа состояния финансово-бюджетной дисциплины.
Заключение
Деятельность Контрольно-счетной палаты в отчетном периоде была организована на основании Устава Азнакаевского муниципального района, Положения о муниципальном учреждении "Контрольно-счетная палата муниципального образования "Азнакаевский муниципальный район" Республики Татарстан" и направлена на обеспечение всестороннего системного контроля за исполнением бюджета Азнакаевского муниципального района.
Председатель
Контрольно-счетной палаты
Г.М.ТУХВАТУЛЛИНА
